高新技术企业认定

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2019年高新技术企业申报20问!

       1、什么是高新技术企业

       答:高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展生产经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。

       2、认定高新有什么好处?

       (1)税收减免:经认定的高新技术企业,可执行15%(认定前25%)的优惠税率,税率降低10个点,税额减少40%;

       (2)直接奖励:获得高新后,可获得地方资金奖励;

       (3)融资贷款:更容易获得VC的投资和各大银行的贷款;

       (4)资助基础:是其他申报各类型政府专项资金的首要条件之一;

       (5)品牌提升:科技类企业“国”字招牌,最具有含金量的企业资质之一,是企业整体软实力的体现;

       (6)吸引人才:科技创业的核心是优秀人才,这样更能吸引他们;

       (7)办公改善:优先获得办公及工业用地,很多地方还可以免费用地;

       (8)政府采购:高新技术企业产品优先纳入政府采购体系;

       (9)个税分期:高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税。

       (10)企业上市:企业上市走资本市场的重要条件之一。

       3、认定高新需要哪些条件?

       (1)企业申请认定时须注册成立一年以上;

       (2)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;

       (3)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

       (4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

       (5)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

       a. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;

       b. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

       c. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

       其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

       (6)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

       (7)企业创新能力评价应达到相应要求;

       (8)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

       4、哪些企业可以做高新?

       答:公司属于电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高新技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化 中其中一个领域的可以做高新。

       5、贸易公司/制造业企业可以做高新吗?

       答:普通的贸易公司不可以,除非这个贸易公司有自主研发的产品和自己的研发部门。造业要有自己的研发产品和制造工艺。最主要的是看企业是否有自己的研发和核心技术。

       6、哪些企业不能申报国家高新技术企业?

       (1)非居民企业虽然缴纳企业所得税,不能申报;

       (2)在民政部门注册的民办非企业类的研究机构、医疗机构、教育文化机构、公益类组织,不能申报;

       (3)个体户、合伙制实体、个人有限公司等不缴企业所得税的不能申报;

       (4)工商注册的事业单位(研究所),一类的不能申报高企,三类的可以申报,二类的酌情考虑。

       7、企业对知识产权拥有5年以上独占许可权,是否可以申报认定高新技术企业?

       答:不可以。新修订的《高新技术企业认定管理办法》取消了“5年以上独占许可”获得知识产权的方式。

       8、2016年(含)以前已获得认定的高新技术企业,2019年(含)以后需要重新认定的,之前获得认定时已使用的知识产权是否还能继续使用?

       答:按照《高新技术企业认定管理工作指引》的要求,如果企业之前获得认定时使用的是Ⅱ类的知识产权,按照仅限使用一次的要求,不能继续使用。而Ⅰ类的知识产权则可以重复使用。

       Ⅰ类包括发明专利(含国防专利)、集成电路布图设计专有权、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种。

       Ⅱ类知识产权包括实用新型专利、软件著作权、外观设计专利等。

       9、如果企业申请认定高新技术企业未成功,下一次申请时,使用过的Ⅱ类知识产权还能继续使用吗?

       答:可以。

       10、需要多少个知识产权呢?

       答:没有数量上的强制要求。一般建议I类的知识产权需要1个以上。II类的知识产权最少6个以上。

       11、Ι类知识产权在第二次使用时,评分分值是否会与第一次使用有所不同?

       答:知识产权的评分只会根据《高新技术企业认定管理工作指引》中规定的5项相关评价指标进行综合评价,不会因使用次数受到影响。

       12、知识产权可以买或者转让过来吗?

       答:可以,但转让、并购、受赠的分数会很低,会对企业自主创新能力的评价降低,不建议这么做,建议以公司的名义自主申请。

       13、已获得高新技术企业证书并在有效期内的企业,其知识产权有效期发生变化,是否还算有效专利?

       答:企业申请认定高新技术企业时,应保证所使用的知识产权有效期要能包含高新技术企业证书的3年有效期。如果在高新技术企业证书有效期内知识产权提前失效了,则不再属于有效专利。

       14、企业同期总收入中是否包含营业外收入中的政府专项资金收入?

       答:按照《高新技术企业认定管理工作指引》要求,企业同期总收入=收入总额-不征税收入。

       收入总额根据企业所得税法第二章第六条规定的范畴计算,不征税收入根据企业所得税法、企业所得税实施条例及财税[2008]151号文和财税[2011]70号文规定,由主管税务机关最终确定。

       如果政府专项资金收入符合不征税收入条件并由主管税务机关确认,则可不列入企业同期总收入,反之则需列入。

       15、失败的研发活动是否可以进行归集?

       答:只要是研发活动,不管是否成功,都可以进行归集。

       16、企业2016年研发费用资本化支出形成无形资产,在2019年申请高企认定时,能否计算入2016-2018年的研发费用投入?

       答:研发费用资本化支出形成无形资产,可以根据会计准则制度按无形资产摊销费用计入研发费用。

       17、刚刚注册成立满一年的企业申请认定高新技术企业,成长性指标得分如何计算?

       答:根据成长性指标计算公式:

成长性计算公式

       及评分标准:

成长性评分标准

       刚注册满一年的企业的净资产增长率为0,销售收入增长率也为0;则成长性指标只能算做0分。

       18、企业提交的材料中,科技人员名单是否按照申请认定时上一年底的人数提供?

       答:科技人员名单应按照符合《高新技术企业认定管理工作指引》中定义,并且已计入科技人员总数的人员提供,包括申请认定前一年内累计实际工作时间在183天(按自然日来计算)以上的在职、兼职和临时聘用人员。

       19、没有交社保可以吗?公司的人员没有交个人所得税可以吗?

       答:国家高新认定要求中没有强制要求人员要有社保。报个税,但是没有交个税是可以的。报个税是指财务在个税系统上报的名单。

       20、高新什么时候都可以报吗?通过高新之后还需要做什么吗?

       答:不是的,每年分为2批,第一批是6月左右,第二批8月左右。通过高新技术企业认定后,每年需按要求填写高新企业火炬统计、研发费用统计、高新产品统计等相关统计。

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