高新技术企业研发费用中人工费用有何差异？
高新技术企业给予科技人员的福利、薪资、奖励中哪一部分能计入到研发费用中？解答：科技人员的福利、性质、奖励，都是属于科技人员的“人工费用”（或人员人工），都是可以计入到“研发费用”中的。高新技术企业认定中的“研发费用”和税务上可以加计扣除的“研发费用”并不完全一致，有细微差异。一、高新技术企业认定的“人工人工”依照《高新......
在高新企业认定和计算加计扣除基数时，研发费用的归集口径是不一致的
人员人工费用研发费用加计扣除：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。高新技术企业认定：企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。......
高新技术企业研发费用其他费用核算难点及应对方法
核算难点其他费用与研究开发项目相关性、真实性、完整性的认定，存在较大错报风险。 应对措施（1）重点检查管理费用明细账、费用分摊表，确认费用支出与研究开发项目的相关性及费用分摊的合理性。 （2）关注如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研究开发保险费等其他费用，是否属于为研究开发活动所发生的，是否存在列入与研究开发项......
高新技术企业研发费用直接投入核算难点及应对方法
核算难点《工作指引》中较明确规定了直接投入的开支范围，但企业实际发生的研发费中的材料费品种繁多，部分领料单上亦未写明具体用于什么研究开发项目，直接投入的认定和分配缺乏可靠的依据。此外，很多申报企业特别是中小型企业以前年度并没有独立设置研发费用科目，发生的研发费分别记载于不同的会计科目，如实验车间成本、管理费用、其他业务......
高新技术企业研发费用包括什么费用？研发费用有哪些明细？研发费用如何归集？
我们在认定高新技术企业的时候，就会碰到研究开发费用，那么，其中的研究开发费用是什么？研究开发费用该如何归集？如何判定判断某项费用是否属于研究开发费用？研究开发费用占比又是什么？在了解研究开发费用之前，首先我们一起来了解一下研究开发活动：研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用......
高新技术企业研发费用审核风险提示
《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》第三章中列明“十四五”时期经济社会发展主要指标在创新驱动方面要求“全社会研发经费投入年均增长7%以上”。同时在第五章“提升企业技术创新能力”篇章中也提到，激励企业加大研发投入。实施更大力度的研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等普惠性政策。健全鼓励国有企业......
高新技术企业的认定，对于研发费用的归集有何要求？
高新技术企业认定相关的研发费用，不同于财务会计管理制度和研发费用加计扣除政策下的研发费用。《工作指引》明确规定了符合条件的八类研发费用，即人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用和其他费用，企业应该严格按照上述各项费用的定义和范围，进行......
高企认定中关于研发费用人员人工归集的常见问题解析
1、企业高层管理人员是否能被认定为科技人员？需要依实际情况而定，如该高层管理人员是专门负责研发管理的，可认定为科技人员；如果身兼数职，又是销售又是管理人员，则只能列为辅助人员，该高层人员人工费用不能全部归入研发费用里，而是需要根据工作比重部分计入，且需要提供必要的佐证材料。2、科技人员身兼数职，或者从事多个研究开发项目......
研发费用三个归集口径的比较及高新技术企业认定研发费用归集详解
1、年度审计报告中的研发费用 VS 所得税汇算清缴中的研发费用，金额不一致？2、高新技术企业评审过程中的研发费用 VS 符合加计扣除的研发费用，金额不一致？3、为什么不同口径的研发费用差别会这么大呢？如何理解相互之间的区别和联系？高新技术企业申报研发费用又该如何调整？今天让我们来针对以上三个问题聊一聊。（一）研发费用的......
高新技术企业认定中研发费用的归集
研发费用的归集1、人员人工费。主要针对专职研发人员和多用途人员（既从事研发活动，又参与生产活动的人员）说明其分摊方法。对于专职研发人员常以考勤法进行分摊。对于多用途人员来说，常用实际工时占比法进行分摊。2、材料费。用于研究开发活动的材料投入属于直接投入费用范畴，可分为主要材料和辅助材料两类，应按研究开发项目的实际领用进......
高新技术企业申报，研发费用如何归集？
随着国家创新政策的进一步推进，高新技术企业在市场经济与社会发展中扮演着越来越重要的角色，各省市也加大了对高新技术企业的奖励力度，为高新技术企业发展提供了强有力的支撑。与此同时，各类企业也都争相加入到了高企申报的“大军”当中。在高企申报过程中，研发费用方面需要重点关注。因为研发费用不仅影响企业的财务数据，还反应了企业的真......
高企认定成果转化得分低？研发费用被否？复核说明要点解析
近期很多企业都在问“今年的高新技术企业认定申报时间确定了吗？申报步骤有哪些？”高新技术企业申报每年分有很多批次，不同批次的申报时间不同，要以当地的省科技厅发文为准。如2021年广东省高新技术企业认定申报的时间分为三个批次，申报工作集中在5月-9月。以惠州市为例：企业每年度仅可选择一批次进行申报;2022年的申报时间需要......
我公司不是高新技术企业，能申报享受研发费用加计扣除么？
问：我公司不是高新技术企业，能申报享受研发费用加计扣除么？ 答：高新技术企业资格并非享受研发费加计扣除政策的必要条件，未取得高新技术企业资格的企业，只要不属于政策...
高企申报中研发费用被一票否决的原因有哪些？
研发费用被一票否决，原因可能有 ①研发项目本身是否具备一定的创新性和创造性 ②研发费用结构是否合理 ③研发费用结构表上各类组成比例是否符合行业特征 ④企业研发辅助账或...
高新技术企业研发费用中的其他费用包括哪些？有何比例限制？
高新技术企业研发费用中的其他费用包括哪些？有何比例限制？ 答复：其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费...
福州市企业研发费用加计扣除和分段补助内容
（一）企业研发费用加计扣除主要优惠内容： 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从...
研发费用加计扣除，10个容易出现的误区
误区一 只有高新技术企业才可以享受研发费用加计扣除。 提醒： 以上理解是错误的！并非只有高新技术企业才可以申请研发费用加计扣除75%的优惠！ 注意： 研发费用加计扣除不是高...
有关高新技术企业研发费用辅助账建账要点
高新技术企业认定评审，对企业创新能力评价当中有一项对企业研究开发组织管理水平指标考核，该项考核第一条就有编制了研发费用辅助账要求，可见研发费用辅助账的重要性。下面...
研发费用加计扣除的五种税收风险
近年来，国家持续出台政策，加大企业研发费用加计扣除激励力度，支持科技创新。为帮助广大企业更好地了解并享受研发费用加计扣除政策，我们梳理了以下5个关于研发费用加计扣除...
研发费用加计扣除应注意这些风险
2017年5月 2日，财政部、国家税务总局、科技部联合发文，自2017年开始将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例提高至75%。研发费用加计扣除对企业财务核算要求较高，是税企...
研发费用加计扣除范围与高新技术企业研发费用归集范围有何不同？
企业研发费用主要有哪些方面？ 在研发费用会计核算中，财企〔2007〕194号文规定：企业研发费用，指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。而税...
企业享受研发费用加计扣除优惠是否需要在年报前先做备案？具体要带什么资料？
根据《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第四条规定，企业享受优惠事项采取自行判别、申报享受、相关资料留...
科技型中小企业研发费用加计扣除如何做好资料留存备查工作？
随着国家对科技型中小企业税收优惠支持力度的不断加大，近年来，越来越多符合条件的中小型企业主动申请成为科技型中小企业，因此，科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺...
深圳市及各区的研发费用投入补贴汇总（注册企业的可以参考选区）
宝安区企业研发投入补贴 国家高新技术企业、规模以上企业研发费用补贴按照深圳市的补贴1：1配套，单个企业本年度研发补贴不得超过纳税总额、最高500万元。（基本要求：企业已获...
高新技术企业研发费用账务优化
一、研发费用科目设置 在管理费用下面按照如下形式进行科目设置： 管理费用研发支出研发项目名称八大费用（可根据实际情况增减）： 一级科目：管理费用 二级科目：研发支出；...
一文读懂高新技术企业研发费用核算难点
高新技术企业研发费用核算难点及应对方法如下： 1、研发人员的统计 1.1、统计的难点 研发人员，是指从事研究开发项目的专业人员。主要包括研究人员、技术人员和辅助人员。 对人...
高新技术企业研发费用如何归集
最简单的是先找具有高企审计资质的专项审计事务所，他们就会发一些研发费用归集整理清单给你，如果想自己先归集的话如下： 研究开发费用的归集 企业应对包括直接研究开发活动...